根據(jù)2019年度預(yù)算績(jī)效管理工作計(jì)劃安排，縣財(cái)政局委托第三方機(jī)構(gòu)于11月1日-30日對(duì)我縣2018年度10個(gè)縣級(jí)預(yù)算安排重點(diǎn)支出項(xiàng)目開展了績(jī)效評(píng)價(jià)，目前該項(xiàng)工作已完成，第三方機(jī)構(gòu)出具了評(píng)價(jià)報(bào)告，現(xiàn)將有關(guān)情況公開如下：

一、項(xiàng)目總體情況

本次績(jī)效評(píng)價(jià)共篩選2018年度10個(gè)縣級(jí)預(yù)算安排重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出項(xiàng)目，分別是解決“大班額”項(xiàng)目、革命老區(qū)項(xiàng)目、學(xué)前教育發(fā)展項(xiàng)目、公共自行車服務(wù)費(fèi)、城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化保潔項(xiàng)目、城區(qū)綠化維護(hù)費(fèi)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室基本藥物制度改革補(bǔ)助、農(nóng)村會(huì)計(jì)工資、精準(zhǔn)扶貧專項(xiàng)資金、80周歲以上低保老年人高齡津貼，共涉及財(cái)政資金12671.60萬元。績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)立；為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)在項(xiàng)目和資金管理方面所制定的制度、采取的措施；財(cái)政資金的投入和使用情況；績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。

從第三方機(jī)構(gòu)反饋的評(píng)價(jià)報(bào)告看，對(duì)我縣實(shí)施的10個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)比較客觀，既肯定了主要經(jīng)驗(yàn)及做法，也反映了管理、監(jiān)督方面存在的問題和不足，同時(shí)給出了合理化建議。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果采用百分制，根據(jù)考評(píng)得分，高于90分（含）為“優(yōu)”；80（含）－90分為“良”，60（含）－80分為“中”的標(biāo)準(zhǔn)，10個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為優(yōu)的1個(gè)，良的6個(gè)，中的3個(gè)，得分最高的為90.3分，最低的為70.16分。10個(gè)項(xiàng)目反饋的共性問題是：預(yù)算資金安排到位，資金使用相對(duì)規(guī)范，大部分項(xiàng)目基本實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。但部分項(xiàng)目存在預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制不夠合理，細(xì)化、量化等方面需進(jìn)一步提高其編制的精準(zhǔn)性；基礎(chǔ)資料、檔案管理不善；項(xiàng)目管理程序亟待規(guī)范等問題。

二、分項(xiàng)目評(píng)價(jià)情況

（一）2018年城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化保潔項(xiàng)目。評(píng)價(jià)小組通過數(shù)據(jù)采集、問卷調(diào)查及訪談等方式進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，評(píng)分結(jié)果為90.3分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“優(yōu)”。該項(xiàng)目總投資2700萬元，其中申請(qǐng)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算資金1620萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌810萬元、村級(jí)承擔(dān)270萬元，資金主要用于支付鎮(zhèn)街保潔員工資、保險(xiǎn)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、部分垃圾處理設(shè)施維護(hù)及購(gòu)置費(fèi)、保潔公司合理利潤(rùn)等。經(jīng)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問題：①政府采購(gòu)管理規(guī)范性有待加強(qiáng)。2018年各鎮(zhèn)街普遍直接委托第三方保潔公司管理轄區(qū)內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生，未進(jìn)行政府采購(gòu)流程，程序規(guī)范性有待提高，部分鎮(zhèn)街委托管理協(xié)議要素不齊全，協(xié)議書中重點(diǎn)規(guī)定了按照考核付費(fèi)和環(huán)衛(wèi)職責(zé)范圍，但對(duì)于所支付的資金構(gòu)成、保潔員工資等條款并未明確。②投入資金、人員尚有較大缺口。在資金投入方面，目前資金來源渠道相對(duì)單一，過多依賴財(cái)政投入，而且預(yù)算缺乏合理標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。一方面常住人口遠(yuǎn)低于區(qū)域內(nèi)實(shí)際人口，另一方面由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村居經(jīng)濟(jì)狀況不同，環(huán)衛(wèi)保潔經(jīng)費(fèi)投入不均衡，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)投入嚴(yán)重不足，拖欠保潔公司費(fèi)用、保潔員工資現(xiàn)象嚴(yán)重。③考核機(jī)制科學(xué)性和完整性有待提高。未明確各級(jí)責(zé)任主體，所有考核懲罰并未逐級(jí)對(duì)應(yīng)責(zé)任，最終全部落實(shí)到環(huán)衛(wèi)公司，對(duì)于考評(píng)得分低的環(huán)衛(wèi)公司采用直接罰款的處理方式，易導(dǎo)致下一段環(huán)衛(wèi)服務(wù)質(zhì)量更差的“惡性循環(huán)”，對(duì)考評(píng)得分較高的鎮(zhèn)街為采取相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，缺乏明確獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施流程方式的管理制度或者操作規(guī)范，不利于提高其環(huán)衛(wèi)工作積極性。④項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在較大阻力。一是各部門職責(zé)分工有待細(xì)化明確。城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化應(yīng)是各部門齊抓共管、相互協(xié)調(diào)配合的一項(xiàng)工作，但在實(shí)際執(zhí)行過程中主要由縣執(zhí)法局推進(jìn)落實(shí)，尚未形成部門各負(fù)其責(zé)的工作格局，缺少對(duì)各部門責(zé)任分工及工作要求的約束性文件，阻礙項(xiàng)目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及成效發(fā)揮。二是監(jiān)督過程存在難點(diǎn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有執(zhí)法權(quán)且人力有限，無法約束及控制偷排偷倒行為，懲罰力度薄弱。⑤部分村民環(huán)保意識(shí)淡薄。城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化工作開展以來顯著提高了農(nóng)村居民的環(huán)衛(wèi)意識(shí)，但由于引導(dǎo)農(nóng)村居民形成良好的衛(wèi)生習(xí)慣需要較長(zhǎng)的時(shí)間周期，部分居民對(duì)垃圾危害了解不足，在處理生活垃圾上極為隨意，房前屋后、汪塘溝渠成為村民隨意亂扔垃圾的“高發(fā)地區(qū)”，制約農(nóng)村垃圾處理效果，普遍困擾各縣區(qū)的農(nóng)村“五堆”問題，根本是村民認(rèn)識(shí)觀念沒有轉(zhuǎn)變，造成邊清理邊堆積，每年“五堆”的清理費(fèi)用都對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村居造成很大經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，但清理后反彈速度快，治理效果并不持久，各級(jí)政府又被迫持續(xù)投入。相關(guān)建議：完善部門內(nèi)控制度，規(guī)范政府采購(gòu)行為；引入社會(huì)資本投入，切實(shí)提高環(huán)衛(wèi)資源配置和使用效率；科學(xué)制定保潔公司獎(jiǎng)懲機(jī)制；健全統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，推進(jìn)項(xiàng)目順利開展；加強(qiáng)環(huán)衛(wèi)保潔宣傳引導(dǎo)。

（二）2018年城區(qū)綠化維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目，88分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”。項(xiàng)目總投資754.2萬元，資金主要用于綠化養(yǎng)護(hù)，草木草坪修剪、施肥，抗旱保苗，公園、廣場(chǎng)的基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)，灑水車、打藥車等機(jī)械維修、加油，臨時(shí)工人工資發(fā)放等。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①財(cái)務(wù)管理工作有待規(guī)范。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)該項(xiàng)目明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)，存在兩輛雙排座貨車的支出數(shù)額未記錄在項(xiàng)目支出明細(xì)賬上而直接按固定資產(chǎn)入賬的情況，導(dǎo)致2018年項(xiàng)目支出明細(xì)賬與實(shí)際支出金額存在出入，不利于項(xiàng)目獨(dú)立核算和專賬管理，因此資金管理方面還需進(jìn)一步加強(qiáng)。②綠化維護(hù)有效性有待提高。《臨沭縣園林所城區(qū)園林綠化養(yǎng)護(hù)管理日志》、《各月的城區(qū)綠化工作檢查情況通報(bào)表》和《城區(qū)路段養(yǎng)護(hù)人員工作紀(jì)律檢查情況通報(bào)表》等顯示，存在檢查期間內(nèi)樹葉垃圾未清理干凈等問題。結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)查看公園廣場(chǎng)等核查結(jié)果，評(píng)價(jià)組評(píng)價(jià)期間，存在公園內(nèi)個(gè)別樹木死株、湖面清潔不干凈現(xiàn)象且未及時(shí)做出維護(hù)，說明綠化維護(hù)質(zhì)量有效性有待提升。③長(zhǎng)效管理機(jī)制有待完善。縣園林所建立了督導(dǎo)考核機(jī)制，能夠負(fù)責(zé)考核項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量情況，保證項(xiàng)目以后年度順利進(jìn)行。但根據(jù)督導(dǎo)考核出具的《各月的城區(qū)綠化工作檢查情況通報(bào)表》和《城區(qū)路段養(yǎng)護(hù)人員工作紀(jì)律檢查情況通報(bào)表》可以發(fā)現(xiàn)針對(duì)員工未穿工作服、垃圾清理不干凈等問題一直存在，未能及時(shí)整改，說明長(zhǎng)效機(jī)制執(zhí)行效果還有待完善，另外針對(duì)毀綠占綠現(xiàn)象長(zhǎng)期無法改善的問題，園林所與公安等機(jī)構(gòu)未形成各負(fù)其責(zé)的工作格局，協(xié)調(diào)配合機(jī)制不夠健全，不利于推動(dòng)積存問題的有效解決。相關(guān)建議：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保專項(xiàng)資金獨(dú)立核算；落實(shí)責(zé)任，獎(jiǎng)懲結(jié)合，提高綠化維護(hù)質(zhì)量；重視整改，保障效果，確保長(zhǎng)效機(jī)制有效運(yùn)行。

（三）2018年公共自行車服務(wù)費(fèi)項(xiàng)目，86.75分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”。該項(xiàng)目總預(yù)算投資為379.90元，項(xiàng)目一期第四運(yùn)營(yíng)年度服務(wù)費(fèi)205.20萬元及考核費(fèi)22.8萬元；項(xiàng)目二期第三運(yùn)營(yíng)年度服務(wù)費(fèi)136.71萬元及考核費(fèi)15.19萬元。實(shí)際支出341.91萬元，全部用于支付2018年公共自行車服務(wù)費(fèi)。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①預(yù)算執(zhí)行力度和時(shí)效性有所欠缺。經(jīng)核查，2018年預(yù)算為379.90萬元，包含項(xiàng)目一期、二期在2018年所處的運(yùn)營(yíng)年度內(nèi)的服務(wù)費(fèi)用。截止2018年12月底，項(xiàng)目資金共支出341.91萬元，預(yù)算執(zhí)行率為90%。未支出的37.99萬元為2018年所在運(yùn)營(yíng)年度項(xiàng)目一期、二期各2%的考核費(fèi)用。②組織采購(gòu)的論證不夠充分。評(píng)價(jià)組通過調(diào)研和對(duì)相關(guān)資料的核查發(fā)現(xiàn)，本項(xiàng)目在服務(wù)購(gòu)買方式的選取上存在論證不完全充分的不足，僅從《單一來源采購(gòu)專家論證意見表》來看，在關(guān)于采購(gòu)方式的論證上仍存在瑕疵，論證依據(jù)不完全充分。③制度保障有待加強(qiáng)。本項(xiàng)目除《臨沭縣公共自行車服務(wù)運(yùn)營(yíng)管理考評(píng)辦法》和所簽訂的項(xiàng)目合同以外，未再設(shè)立針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營(yíng)的相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度和資金管理制度，對(duì)于項(xiàng)目相關(guān)方的組織管理要求、職責(zé)分工、檔案管理等沒有以成文形式加以確定，項(xiàng)目管理依據(jù)較單薄，使得項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行過程中的制度保障稍顯薄弱，檔案管理工作存在不足，諸如立項(xiàng)決策材料、項(xiàng)目一期政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)范性材料等存留不完整，一定程度上影響項(xiàng)目管理水平的持續(xù)提高。④站點(diǎn)布局需不斷優(yōu)化。評(píng)價(jià)組發(fā)現(xiàn)目前在使用的110個(gè)站點(diǎn)中有部分站點(diǎn)已經(jīng)表現(xiàn)出持續(xù)的租借活躍度低，使用需求下降等問題，如三初站點(diǎn)、金正大站點(diǎn)、蒼源河公園北區(qū)站點(diǎn)、污水處理廠站點(diǎn)等。還有部分地區(qū)用車需求不斷增多但未設(shè)置站點(diǎn)，如部分市民在2018年電話回訪中反映的南城部分地區(qū)站點(diǎn)少，北城作為正逐步發(fā)展的新區(qū)基本未設(shè)站點(diǎn)，這說明在進(jìn)行站布局規(guī)劃時(shí)，相關(guān)調(diào)研工作未做到完全充分、周全，對(duì)于個(gè)別站點(diǎn)設(shè)置合理性的考慮也有所欠缺，這也容易導(dǎo)致站點(diǎn)遷動(dòng)，增加不必要的項(xiàng)目運(yùn)行成本。相關(guān)建議：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格合同履約；規(guī)范政府采購(gòu)工作，采購(gòu)方式選取依據(jù)需要經(jīng)過充分論證；健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度保障；充分調(diào)研站點(diǎn)規(guī)劃布局與居民需求的匹配性。

（四）2018年臨沭縣農(nóng)村會(huì)計(jì)工資項(xiàng)目，85.12分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”。2018年全縣共涉及2個(gè)街道、7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，預(yù)算資金為799.90萬元。農(nóng)村會(huì)計(jì)人員實(shí)際發(fā)放人數(shù)515人，共計(jì)發(fā)放基本工資399.452萬元。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①會(huì)計(jì)工資發(fā)放不及時(shí)。會(huì)計(jì)人員工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分，基本工資按月發(fā)放，由主管部門統(tǒng)一打到會(huì)計(jì)一本通賬戶上，實(shí)際在發(fā)放過程中，存在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站對(duì)會(huì)計(jì)考核要在次月才能匯總出成績(jī)，造成人員工資發(fā)放不及時(shí)，未按照相關(guān)政策要求進(jìn)行工資發(fā)放。②村會(huì)計(jì)承擔(dān)工作過于繁雜。村會(huì)計(jì)不僅承擔(dān)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理和土地管理方面的本職工作，還承擔(dān)了其他內(nèi)容過多、任務(wù)繁重的村級(jí)事務(wù)管理工作，過多的工作占用了村會(huì)計(jì)大量的時(shí)間和精力，無法保障專職從事會(huì)計(jì)本職工作。③工資核算機(jī)制不完善。村會(huì)計(jì)工資為村主要負(fù)責(zé)人工資的80%，村會(huì)計(jì)水平主要受制于村負(fù)責(zé)人的工資水平，未能以會(huì)計(jì)工作表現(xiàn)與薪酬多少進(jìn)行核算。④未對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)施有效后續(xù)保障。會(huì)計(jì)收入普遍較低，村會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作面廣量大，使會(huì)計(jì)人員工作積極性受挫，不利于會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍穩(wěn)定性。⑤會(huì)計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)偏大。通過調(diào)查問卷分析，會(huì)計(jì)人員40歲以上占51.04%，在一定程度上，部分會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)和能力相對(duì)較低，缺乏創(chuàng)新意識(shí)，不利于提高村會(huì)計(jì)干事創(chuàng)業(yè)氛圍。相關(guān)建議：工資發(fā)放嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求；進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)工作職責(zé)范圍；完善工資核算機(jī)制；完善待遇保障機(jī)制；會(huì)計(jì)人員年輕化。

（五）2018年學(xué)前教育發(fā)展項(xiàng)目（北城實(shí)驗(yàn)幼兒園），82.22分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”。該項(xiàng)目預(yù)算資金為607.41萬元，截至目前累計(jì)支出595.8萬元。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①項(xiàng)目立項(xiàng)過程中文件的相符性、程序規(guī)范完整性有待進(jìn)一步加強(qiáng)。學(xué)前教育發(fā)展項(xiàng)目（北城實(shí)驗(yàn)幼兒園）是將北城實(shí)驗(yàn)學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目中的綜合樓變更為幼兒園，程序規(guī)范完整性有待加強(qiáng)。②項(xiàng)目支出大大低于項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。③自評(píng)報(bào)告過于簡(jiǎn)單、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)細(xì)化量化程度不夠。項(xiàng)目實(shí)施單位提供的項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告相對(duì)簡(jiǎn)單，未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行打分、未對(duì)問題進(jìn)行剖析、未提出意見建議，未能完整反映實(shí)際工作中發(fā)放的主要問題。④項(xiàng)目存在幼兒園班級(jí)規(guī)模超出標(biāo)準(zhǔn)、教室及設(shè)備閑置的情況。北城實(shí)驗(yàn)幼兒園共招收14個(gè)班，610名幼兒，小班共5個(gè)班，班級(jí)最低人數(shù)37人，最高人數(shù)39人，均超過25人，中班共5個(gè)班，班級(jí)最低人數(shù)39人，最高人數(shù)55人，均超過30人，大班共3個(gè)班，班級(jí)最低人數(shù)53人，最高人數(shù)58人，均超過35人，另外閑置4個(gè)班未安排幼兒，設(shè)備同時(shí)閑置。⑤教職工與幼兒比例、生均圖書未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；北城實(shí)驗(yàn)幼兒園生均圖書6冊(cè)，未達(dá)到《山東省幼兒園辦園條件標(biāo)準(zhǔn)》生均圖書不少于15冊(cè)的規(guī)定。相關(guān)建議：進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的認(rèn)識(shí)，項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)經(jīng)專家論證、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并出具報(bào)告，確保項(xiàng)目立項(xiàng)科學(xué)、合理；進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合法性、合理性、規(guī)范性的認(rèn)識(shí)，能夠逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、控制、分析、考核等各環(huán)節(jié)的過程控制、維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性；合理配置師資比例，使幼兒能夠得到更好的教育；合理配置班級(jí)規(guī)模、既使班級(jí)規(guī)模在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，又能避免資源的浪費(fèi)；加大圖書購(gòu)買力度，保教并重，促進(jìn)幼兒身心全面發(fā)展。

（六）2018年解決“大班額”項(xiàng)目（第六實(shí)驗(yàn)小學(xué)），87分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”。該項(xiàng)目2018年投資2700萬元，撥付代建單位1495.89萬元，項(xiàng)目用地劃撥價(jià)款等1204.11萬元，全面考核2018年解決“大班額”項(xiàng)目資金的使用效率和綜合效果，增加財(cái)政資金使用情況的透明度，正確引導(dǎo)和規(guī)范專項(xiàng)資金的使用和監(jiān)督。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容與項(xiàng)目可研批復(fù)文件不符。2018年3月縣發(fā)改局根據(jù)實(shí)際用地面積，對(duì)該項(xiàng)變更進(jìn)行了批復(fù)，但是建筑面積的變更缺少批復(fù)手續(xù)，致使項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容與縣發(fā)改局批復(fù)文件不符。②項(xiàng)目建設(shè)管理有待進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)。項(xiàng)目存在建設(shè)管理未完全按〈臨沭縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）〉要求實(shí)施的現(xiàn)象，主要有：簽訂代建合同時(shí)未按招標(biāo)文件規(guī)定的數(shù)額在合同中約定履約保證金、中標(biāo)后未及時(shí)簽訂代建合同；代建單位資料不全、未按合同約定進(jìn)行代建財(cái)務(wù)核算與檔案管理，存在不及時(shí)辦理項(xiàng)目手續(xù)、手續(xù)資料缺失等問題。③大班額問題仍然存在。未能全面清除城鎮(zhèn)大班額問題，特別是第六實(shí)驗(yàn)小學(xué)本身仍然存在大班額現(xiàn)象。相關(guān)建議：嚴(yán)格按照管理辦法的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目的管理；進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理；進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施及時(shí)性與合理性的落實(shí)。

（七）2018年革命老區(qū)項(xiàng)目（店頭鎮(zhèn)細(xì)柳完小教學(xué)樓），86.60分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“良”。該項(xiàng)目預(yù)算總投資220萬元，截止2018年累計(jì)投資190萬元。主要建設(shè)一棟4層框架結(jié)構(gòu)教學(xué)樓。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①資金利用率不高，部分項(xiàng)目資金階段性閑置。項(xiàng)目預(yù)算安排220萬元，實(shí)際支出190萬元，預(yù)算執(zhí)行率86%，不符合項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求。②財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目檔案管理存在不規(guī)范情況。項(xiàng)目未提供專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告相關(guān)資料；招標(biāo)文件規(guī)定工程履約保證金按合同價(jià)10%收取，合同未約定工程履約保證金的收取，不符合招標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定；未提供竣工初驗(yàn)報(bào)告及設(shè)計(jì)合同。③項(xiàng)目竣工初驗(yàn)質(zhì)量存在問題，導(dǎo)致項(xiàng)目竣工驗(yàn)收機(jī)制執(zhí)行不到位，施工進(jìn)度與預(yù)期目標(biāo)存在一定差距。鎮(zhèn)政府和縣教體局組織五方責(zé)任主體對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行竣工初驗(yàn)，驗(yàn)收意見為存在配電箱沒用防火門、局部墻壁存在滲漏現(xiàn)象。相關(guān)建議：強(qiáng)化時(shí)效指標(biāo)，確保專項(xiàng)資金及時(shí)撥付和有效使用；規(guī)范財(cái)務(wù)核算，完善項(xiàng)目檔案管理制度；認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收機(jī)制，會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)對(duì)合理化建議事項(xiàng)進(jìn)行整改，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的管理措施，及時(shí)完成項(xiàng)目驗(yàn)收與決算審計(jì)。

（八）2018年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室基本藥物制度改革補(bǔ)助項(xiàng)目，70.30分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“中”。該項(xiàng)目縣衛(wèi)健局申請(qǐng)預(yù)算2673.19萬元（其中縣財(cái)政預(yù)算1724萬元）。主要用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室基本藥物制度改革補(bǔ)助支出。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①預(yù)算編制有待加強(qiáng)。項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)內(nèi)容前后矛盾，依據(jù)的測(cè)算文件非最新文件，測(cè)算的數(shù)量來源不祥，導(dǎo)致本項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際情況偏差較大。②基層單位財(cái)政資金使用規(guī)范性有待進(jìn)一步提升。本項(xiàng)目因其補(bǔ)助性質(zhì)為財(cái)政基本補(bǔ)助，不必需專項(xiàng)資金管理辦法，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院補(bǔ)助中并未明文規(guī)定此資金用于發(fā)放財(cái)務(wù)人員工資，但實(shí)際上單獨(dú)列支了財(cái)務(wù)工資，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因預(yù)算與支出差異形成了結(jié)轉(zhuǎn)資金，但因未有明確的項(xiàng)目資金管理辦法和上級(jí)管理要求，出現(xiàn)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放財(cái)政資金現(xiàn)象。③項(xiàng)目資料缺失，檔案管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。縣衛(wèi)健局修訂了多部考核辦法，可以提高項(xiàng)目執(zhí)行規(guī)范性，但多數(shù)考核都因未形成書面記錄而使考核無法落地，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與財(cái)務(wù)憑證，縣衛(wèi)健局在機(jī)構(gòu)改革中遺失了《關(guān)于印發(fā)臨沭縣實(shí)施國(guó)家基本藥物制度工作方案（試行）的通知》同時(shí)部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)憑證（8月市級(jí)衛(wèi)生院補(bǔ)助、9月縣級(jí)衛(wèi)生院補(bǔ)助、12月市級(jí)衛(wèi)生院補(bǔ)助）未正確歸檔。④預(yù)算績(jī)效管理有待加強(qiáng)。相關(guān)建議：規(guī)范預(yù)算編制行為；制定項(xiàng)目資金管理辦法；嚴(yán)格執(zhí)行考核與檔案制度；業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員共同優(yōu)化、細(xì)化績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)。

（九）2018年臨沭縣80周歲以上低保老年人高齡津貼項(xiàng)目，71.21分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“中”。該項(xiàng)目年初預(yù)算資金為1188萬元，實(shí)際申請(qǐng)撥付資金521.43萬元，主要用于發(fā)放80周歲以上低保老年人高齡津貼。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①項(xiàng)目未立項(xiàng)，前期手續(xù)不齊。項(xiàng)目由臨沭縣民政局實(shí)施，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，沒有履行可行性調(diào)研、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、評(píng)審等程序，一定程度上會(huì)造成項(xiàng)目實(shí)施的不規(guī)范，項(xiàng)目實(shí)施缺乏約束。②項(xiàng)目管理制度不完善。項(xiàng)目實(shí)施過程中以山東省民政廳、山東省財(cái)政廳制定的《關(guān)于為全省80周歲以上低保老年人發(fā)放高齡津貼的通知》，但未建立具體項(xiàng)目管理制度對(duì)項(xiàng)目實(shí)施和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，容易造成管理漏洞，同時(shí)，項(xiàng)目在實(shí)施過程中未嚴(yán)格執(zhí)行以上管理制度及辦法。③津貼發(fā)放不及時(shí)。縣民政局在2018年上半年按季度發(fā)放，7、8月份合并發(fā)放，9、10月份合并發(fā)放，未實(shí)現(xiàn)按月發(fā)放。④部分高齡津貼存在發(fā)放金額不正確現(xiàn)象。通過查閱2018年底低保高齡津貼補(bǔ)助明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)存在部分90－99周歲低保老人每月發(fā)放100元，部分80－89周歲低保老人每月發(fā)放200元，100周歲以上低保老人仍每月發(fā)放200元的情況。⑤津貼額度偏低，低保老年人的生活質(zhì)量差。相關(guān)建議：嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)程序；加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督、管理力度；提高辦事效率，切實(shí)保障老年人合法利益；綜合考量低保老年人基本必須支出，切實(shí)改善老年人的生活質(zhì)量；加大社會(huì)宣傳力度，倡導(dǎo)全社會(huì)參與老年人生活質(zhì)量提升服務(wù)；提高補(bǔ)貼制度便民化水平。

（十）2018年精準(zhǔn)扶貧專項(xiàng)資金(小額信貸貼息)項(xiàng)目，70.16分，績(jī)效評(píng)級(jí)為“中”。該項(xiàng)目年初預(yù)算資金為649萬元，截止2018年底共貼息568.22萬元，其中包括33家企業(yè)貼息567.36萬元，6戶農(nóng)戶貸貼息8513.88元。經(jīng)評(píng)價(jià)存在的主要問題：①對(duì)“富民農(nóng)戶貸”的側(cè)重程度不度。②對(duì)貧困人員自我發(fā)展能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的培育力度不足。③臨沭縣貧困戶80%以上為老弱病殘貧困戶，截止2019年11月20日的國(guó)家系統(tǒng)數(shù)據(jù)，全縣脫貧享受政策的人數(shù)為34975人，19755戶。其中小于18周歲人數(shù)1972人，大于65周歲人數(shù)19415人，無勞動(dòng)能力人數(shù)5219人，無勞動(dòng)技能的為520人，占貧困人員比例77.56%，采用發(fā)展壯大企業(yè)、吸納勞動(dòng)力脫貧的方式，有效性偏低。相關(guān)建議：繼續(xù)深挖扶貧潛能，尋找更優(yōu)的方式方法，整合扶貧資金，不斷提升財(cái)政資金的扶貧、脫貧能力；探求有效方式加大對(duì)貧困農(nóng)戶的貸款扶持力度，杜絕貸款回收風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)發(fā)揮扶貧資金的扶貧脫貧作用；提高被扶貧人員就業(yè)能力和生產(chǎn)能力，通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)等方式，綜合提升企業(yè)所需求的勞動(dòng)能力，積極滿足企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求，提升脫貧內(nèi)生動(dòng)力，為脫貧不返貧增加一份保障。

三、下一步工作措施

今年10月份我縣出臺(tái)了《關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（沭發(fā)[2019]14號(hào)），下一步將認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)，通過建機(jī)制、擴(kuò)范圍、抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板，力爭(zhēng)到2022年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，形成以績(jī)效為核心的財(cái)政政策體系和資金管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，做到“花錢必問效、無效必問責(zé)”，大幅提升預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果。

（一）健全政策，穩(wěn)步推進(jìn)績(jī)效管理。為加快推進(jìn)我縣績(jī)效管理制度改革，盡快出臺(tái)相關(guān)配套政策，健全政策體系和項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制，確保績(jī)效管理制度改革落到實(shí)處。

（二）深入調(diào)研，細(xì)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。從近兩年績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果看，績(jī)效目標(biāo)編報(bào)質(zhì)量不高是當(dāng)前目標(biāo)管理面臨的主要問題，包括績(jī)效目標(biāo)編制不合理、不精細(xì)、不量化，難以考核評(píng)價(jià)等。今后將深入調(diào)研，積極探索適用于不同單位、不同項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)框架，逐步建立統(tǒng)一規(guī)范的績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。同時(shí)，年初部門預(yù)算申報(bào)時(shí)，嚴(yán)把績(jī)效目標(biāo)審核關(guān)，確保績(jī)效目標(biāo)可衡量、可比較、可評(píng)價(jià)。

（三）拓展績(jī)效評(píng)價(jià)的廣度和深度。將評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策等方面；積極開展政策和項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估管理，將其作為項(xiàng)目入庫和申請(qǐng)預(yù)算的前置條件；進(jìn)一步強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合，切實(shí)提高預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理水平。

附件：《2018年度部分重點(diǎn)支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)得分情況統(tǒng)計(jì)表》

2019年12月23日

2018年度部分重點(diǎn)支出項(xiàng)目

評(píng)價(jià)得分情況統(tǒng)計(jì)表

單位：萬元