——2019年9月29日在縣十七屆人大常委會第19次會議上

臨沭縣審計局 劉俊生

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，現就2018年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況作如下報告，請予審議。

根據審計法及相關法律規定，縣審計局對2018年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，縣審計局全面依法履行審計監督職責，持續開展“一次辦好”減稅降費等政策跟蹤審計及專項資金審計，深化經濟責任審計和政府投資重點建設項目審計，發揮大數據審計優勢，扎實推進審計監督全覆蓋，有效發揮了審計在服務和推動全縣經濟社會發展中的職能作用。

2018年，各鎮街、各部門單位在縣委、縣政府的正確領導和縣人大常委會的指導監督下，積極應對新舊動能轉換、收支矛盾尖銳等復雜形勢，聚焦打贏“三大攻堅戰”，深化財稅體制改革，從審計情況看，縣級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——財政保障能力不斷提高。面對經濟持續下行、減稅降費政策等影響，繼續完善征管機制、強化治稅措施抓好組織收入，2018年全縣一般公共預算收入完成15億元，同比增長7.1%。同時積極爭取上級轉移支付和各類專項資金18億元，同比增加1.4億元；爭取新增政府債券2.33億元，比上年增加1.83億元，為促進地方經濟發展、落實民生政策增強了財政基本保障能力。

——民生投入持續加大。堅持民生優先導向，積極調整優化支出結構，集中財力落實好各項民生政策，2018年全縣用于民生方面支出29億元，占一般公共預算支出的81.8%。主要是教育支出8.8億元、社會保障和就業支出7.1億元、醫療衛生支出3.2億元、農林水支出5.3億元，為全縣民生工程和民生實事順利推進提供了有力保障。

——管理改革扎實推進。制定政府投資、資產管理等5大類文件，以制度建設引領財政管理改革；推進人大與財政預算聯網監督，初步建立“事前審查批準、事中監督提醒、事后監督問責”的實時在線全過程監督模式；委托第三方開展了精準扶貧、老年鄉醫等9個項目的績效評價工作，促進資金使用效益進一步提高。

一、預算執行審計情況

重點審計了2018年縣財政局具體組織預算執行情況以及縣衛健局、水利局、環保局、總工會等4個縣直部門的預算執行及績效管理等情況。發現的主要問題：

（一）財政預算執行方面。

1.未納入預算管理2028.63萬元

2018年末，縣非稅局非稅收入財政專戶資金利息收入2028.63萬元直接轉入一般結余，未納入預算統籌使用。

2.部分支出科目調整較多

2018年，縣本級一般公共預算支出與年初人大批準預算相比，跨類級科目調整幅度超過20%的共八類，包括城鄉社區支出、農林水支出、資源勘探信息等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、醫療衛生與計劃生育支出、商業服務業等支出、金融支出，其中資源勘探信息等支出執行數為預算數的275.4%。

3.部門政府采購預算不完整

2018年，各部門單位編制政府采購預算金額11376.62萬元，當年實際采購金額36500.96萬元，預算編制僅占實際執行數的31.16%。

4.未記股權投資1360萬元

2018年，縣財政向縣城鄉建設投資有限公司和縣財金投資發展有限公司分別注資180萬元、1180萬元,以上共計1360萬元未記股權投資科目。

5.未按規定撤銷應撤銷的實有資金賬戶

截至審計日，有2個預算單位未按照規定撤銷應撤銷的實有資金賬戶，包括縣房產和住房保障局37001828101050150364建行專用存款賬戶，縣法院215610701765中行專用存款賬戶。

6.向非預算單位撥款464萬元

為貫徹縣政府安排的稅務稽查等工作，2018年縣財政向非縣級預算單位縣國稅局撥付稅收保障經費464萬元。

7.未對政府債務項目實施績效管理

2018年，縣財政未對涉及道路、醫療、水利、農業、教育5大類，18個債務項目編制績效目標，也未開展績效評價。

針對2018年度本級預算執行及其他財政收支情況審計的有關問題，縣財政局認真查找原因，積極進行整改。審計期間未納入預算管理2028.63萬元已繳入國庫，未記的股權投資1360萬元也已補記入賬，并督促縣房產和住房保障局取消了實有資金賬戶。

（二）部門預算執行及預算管理績效方面。

1.未嚴格執行中央八項規定精神。主要表現在縣衛健局、縣總工會存在超預算或無預算支出，金額共計19.65萬元。

2.預決算管理不規范

縣衛健局：一是年終決算數超出年初預算數3403.35萬元，年初預算編制不完整；二是決算草案編制不規范3.26萬元。

縣總工會：一是未及時撥付全國勞模慰問金0.2萬元；二是未完成工會經費上解任務143.03萬元。

縣水利局：一是項目結轉資金未納入預算5637.76萬元；二是決算不實，賬面數與決算數不一致。

縣環保局：使用不合規票據報銷費用0.43萬元。

3.預算績效管理不到位

縣衛健局：一是部門項目庫建設及管理不規范；二是未編報績效目標；三是未對實行績效目標管理的項目進行績效自評。

縣環保局：專項資金未及時使用129.46萬元。

審計期間縣總工會已撥付全國勞模慰問金0.2萬元，縣環保局專項資金也已撥付使用。

二、跟蹤審計情況

（一）精準扶貧審計。

根據省廳市局統一要求，對我縣2017年至2018年6月精準扶貧政策落實及資金管理使用情況進行了審計，重點審計了縣扶貧開發領導小組辦公室等部門單位，審計抽查財政扶貧資金1180萬元，抽查3個鎮及所轄的4個貧困村，延伸38個項目，入戶調查10戶，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。發現存在以下問題：

1.精準扶貧政策落實不到位。一是行業部門未制定扶貧工作方案或實施意見。截至審計日，49個扶貧領導小組成員單位未制定2017年、2018年度扶貧工作方案或實施意見。二是社會扶貧發力不足。2017年度，專項扶貧投入資金5210.14萬元，行業扶貧投入資金22194.80萬元，社會扶貧投入資金60萬元，分別占比19.85%、79.92%、0.23%，存在“重專項扶貧，輕社會扶貧”問題。三是貧困人員識別不夠精準。包括6名不符合條件的村干部被列為貧困戶、12名不符合條件的財政供養人員被列為貧困戶以及3名建檔立卡貧困人員國家扶貧系統身份證號碼信息錯誤。四是慈心一日捐未完全用于扶貧脫貧。2017年慈心一日捐收入128.52萬元，用于扶貧支出110.12萬元（其中：2017年支出49.53萬元、2018年1月至6月支出60.59萬元），截至2018年6月結余18.39萬元，未用于扶貧脫貧。

2.資金籌集分配使用管理不規范。一是扶貧資金支付方式不合規。其中使用現金發放收益32.78萬元；平均分配項目收益65.90萬元。二是富民農戶貸規模未達到比例。2017年，縣扶貧辦發放小額貸款21986.00萬元，其中富民農戶貸13.00萬元，占比0.06%。

3.項目建設運營效益需進一步加強。一是項目閑置浪費。審計抽查發現，大興鎮西林村實施建設扶貧車間、港頭新村實施建設扶貧車間、石門鎮西泉埠村實施建設扶貧車間，于2018年年初項目均已完工，至審計日上述扶貧車間未租賃，未產生經濟效益。二是效益未達到預期。審計抽查發現，2017年大興村、蘆莊村、日曬社區實施的扶貧車間項目，協議每年8.00萬元分紅用于幫扶建檔立卡貧困戶，實際每年收益2.00萬元；2016年12月大興村實施的扶貧車間項目，項目實施方案顯示年均收益6.00萬元實際每年收益2.00萬元；2016年10月高埠新村實施的扶貧車間項目，項目實施方案顯示年均收益1.80萬元，實際每年收益0.70萬元。三是項目收益未發放155.08萬元。審計抽查發現，截至2018年6月，石門鎮扶貧項目收益20.23萬元未發放；大興鎮扶貧項目收益134.84萬元未發放，共計155.08萬元。

針對存在的問題，縣扶貧辦召開專題會議，成立整改工作領導小組，建立問題臺賬，對存在的問題逐條落實責任、逐條進行整改。至2019年5月底，存在的問題均已按審計要求進行整改，未發放的收益已全部發放，未出租的車間也已全部出租。

（二）拖欠民營企業賬款審計。

根據省廳市局統一要求，對我縣清理拖欠民營企業中小企業賬款情況進行了階段性審計調查。重點審計了縣財政、經信、發改、住建、交運等10個政府部門及所屬機構，以及承擔政府工程建設的縣城鄉建設投資有限公司，發現存在拖欠民營企業中小企業賬款規模較大的問題。

經審計抽查，截至2018年12月底，我縣交運局、公路局、水利局、住建局等四部門共拖欠民營企業中小企業賬款1308.54萬元，全部為政府部門及所屬單位。拖欠賬款類型主要為拖欠工程類賬款，占總拖欠賬款的93.43%；拖欠賬款原因主要是資金未落實或資金未撥付到位。

對于拖欠的民營企業賬款，縣清欠專辦專門下發通知，要求各部門單位建立臺賬，制定詳實的還款計劃。至2019年8月，已按計劃清償608.76萬元。

（三）財政政策支持“十強”產業審計。

根據省廳市局統一要求，對我縣財政政策支持加快發展“十強”現代優勢產業集群政策措施落實情況進行審計調查。我縣根據省委、省政府印發的《山東省新舊轉換重大工程實施規劃》和市推進辦制定的《臨沂市新舊動能轉換重大工程實施方案》，結合我縣產業實際，研究起草擬定了《臨沭縣新舊動能轉換重大工程實施方案》（以下簡稱《方案》）。截至審計日，該《方案》已經縣委常委會、縣政府常務會議研究通過，并報市新舊動能轉換推進辦公室審批，日常工作中把該《方案》作為約束和指導性文件，加快推進我縣新舊動能轉換。審計過程中發現存在省級資金未支付的問題。2018年省級下撥“云服務券”獎補資金25.00萬元，因項目進展緩慢，截至審計日14.35萬元未支付使用。

2019年5月縣工信局支付獎補資金0.35萬元，7月份縣財政根據政策收回未使用部分14萬元。

（四）“一次辦好”和減稅降費政策審計。

根據省廳市局統一要求，對我縣截至2019年4月底，推進“一次辦好”和減稅降費政策措施落實情況進行階段性跟蹤審計。我縣圍繞推進“一次辦好”改革，以權責清單為基礎，以流程再造為關鍵，以“互聯網+政務服務”為支撐，以企業群眾辦事便利度、快捷度、滿意度為衡量標準，通過強化標準化、信息共享和智能化、體制機制三大支撐和實施優化營商環境專項行動，推動政務服務理念、制度、作風全方位深層次變革。發現“一次辦好”改革存在以下問題：

1.“一窗受理”服務未完全達到

2018年12月底，機構改革后成立臨沭縣行政審批服務局，目前事項交接完成，正著手調整窗口，優化事項辦理流程，在標準化建設的基礎上，正在全面推進“一窗受理”,還未完全實現“一窗受理”。另外2019年全省開展無差別綜合“一窗受理”服務試點，我縣正在爭取試點實施單位，到2020年“一窗受理”將全面實行。

2.“一網通辦”服務未達預期目標

2016年，我縣開始試運行政務服務平臺，由于該平臺是省、市兩級建設，縣級只有使用功能，在工作中部門專網問題迄今未完全解決，信息共享尚未完全實現，平臺利用率不高，“互聯網+政務服務”未達到預期目標。

3.“一枚印章”管審批未完全做到

2018年12月28日，縣行政審批局掛牌，2019年1至2月完成領導班子配備，工作人員轉隸，4月18日“三定方案”正式批復，業務層面正處于過渡整合期，各項工作有序推進。

4.“一次辦好”服務標準尚未制定完成

“一次辦好”服務標準制定工作一直按上級部署推進，2019年4月23日，市政府下發《臨沂市政務服務事項“一次辦好”標準化指引（試行）》后，我縣正在制定落實方案，按時間節點推進。

縣行政審批服務局對審計查出的問題，安排專人逐一梳理，通過學習外地經驗做法、合理調整窗口布局、積極向上級部門反映請示、制定出臺部門規章等方式方法，對問題進行認真整改。

三、臨時承辦的其他工作

（一）齊魯惠農補貼“一本通”管理使用情況。

根據市審計局統一安排部署，對省廳下發的涉及我縣“一本通”惠農補貼的14083條疑點進行了逐條核查，核查發現以下問題：

審核把關不嚴導致超范圍超標準發放惠農補貼資金28.89萬元。

2017年至2018年，縣民政局、住建局及臨沭街道、石門鎮等單位因審核把關不嚴等原因，造成不符合規定超范圍超標準享受或已死亡人員等繼續享受惠農補貼28.89萬元。

至2019年6月底，已收回超范圍超標準發放惠農補貼資金15.77萬元。

（二）審計整改“回頭看”情況。

為深入貫徹落實習近平總書記關于對審計查出問題整改工作的重要批示精神，根據省、市委審計委員會關于開展審計查出問題整改情況“回頭看”的統一部署要求，縣審計局組織對十八大以來審計查出問題整改情況開展“回頭看”。

審計“回頭看”，涉及112個部門單位，350個審計項目，審計查出問題1977個。開展“回頭看”前已整改1912個，占審計查出問題的96.71%。

對于本次審計整改“回頭看”工作，各部門單位均能以此為契機，堅持問題導向，全面梳理匯總，深入分析研究，找出問題癥結，從健全體制完善機制入手，選準解決問題的措施和辦法，針對存在的問題和不足建立完善內部管理控制制度，推動同類審計查出問題改到位、不反彈。開展“回頭看”期間整改問題16個，有效推進了審計整改制度規范化，加大了審計成果轉換工作力度，進一步促進了國家各項政策的貫徹落實。

四、政府投資項目審計情況

2018年共完成政府投資結算審計項目162個，項目報審金額70574.67萬元，項目審定金額58520.55萬元，審減工程造價12054.13萬元，比去年增長131.1%，平均項目審減率為17.08%，最高項目審減率為50.51%；完成竣工財務決算審計項目5個，查出應招標未招標、未按規定辦理相關手續擅自開工、未按規定核算和管理資產、未按規定進行竣工財務決算、應繳未繳印花稅等21個問題，其中移交綜合行政執法局問題3個，移交縣教體局問題1個，針對問題提出切實可行的審計建議15條，解決了我縣政府投資建設項目形成資產不在賬、資產價值不準確的問題，對全縣基本建設財務混亂的現象起到了遏制和規范的作用。

五、經濟責任審計情況

（一）領導干部經濟責任審計方面。

2018年，縣審計局對32名鎮街、縣直部門單位的黨政領導干部開展了任期經濟責任審計。審計發現管理不規范資金24566.91萬元，其中被審計領導干部負有主管責任的5740.19萬元，負有領導責任的18826.72萬元。問題主要表現在：

1.經濟決策方面。全額報銷工作人員服裝費，個人未承擔服裝費0.53萬元；五是單位自行采購應當集中采購的項目69.33萬元；六是長期未退還保證金236.27萬元；七是重大支出項目未經集體討論決定；八是未嚴格執行藥品加價政策。

2.預算執行及財政財務管理方面。一是向非預算單位撥款411.44萬元；二是超預算支出76.61萬元；三是財政收入未及時上繳國庫0.73萬元；四是滯留應當下撥的財政資金1219.26萬元；六是使用不合規票據報銷費用106.32萬元；七是未使用公務卡結算121.99萬元；八是不合規支出11.46萬元；九是會計核算不規范20517.33萬元（包括固定資產未及時入賬,往來款項清理不及時，專項資金未單獨進行核算等11個問題）。

3.單位內控、“三公”經費和會議培訓差旅費管理方面

在單位內控方面，有的單位未嚴格執行政府采購制度，有的單位制定了內控制度但沒有落實執行，有的單位內控制度不完善。在“三公”經費和會議培訓差旅費管理方面，包括公務接待管理不符合規定11.03萬元（公務接待未有公函、未附接待清單、接待審批單等）；差旅費管理不符合規定6.05萬元；會議費管理不符合規定3.57萬元；培訓費管理不符合規定0.92萬元；超標準報銷1.34萬元（包括超標準報銷市內交通費、差旅費、托幼費）。

針對領導干部經濟責任審計發現的問題，縣審計局一方面及時與被審計單位進行溝通，共同研究整改措施，嚴格督促落實；另一方面，明確界定了被審計領導干部相關責任，促進領導干部守規盡責，防范問題的再次發生。

（二）村居干部經濟責任審計方面。

2018年全縣共完成205個村居審計項目和14個鎮街中學審計項目。其中：村居項目審計資金總額27848.04萬元，違規資金總額9620.29萬元；鎮街中學教育審計資金總額21329.94萬元，違規資金總額2391.8萬元。根據審計查出問題及線索，移送組織紀檢監察52起、69人（次），其中開除黨籍1人，留黨察看2人，黨內嚴重警告3人，黨內警告2人，誡勉談話8人。移交公安機關3人。村審工作的開展推動全面從嚴治黨向基層延伸，為農村財務管理混亂、遵守和執行財經制度意識差的村干部及時敲響警鐘，以此強化監督和約束，倒逼黨建問題解決，提升村級履職水平，為經濟社會發展營造良好環境。

六、審計建議

（一）加強預算管理，提高財政績效水平。加強預算“精細化”管理，提高預算的科學性、準確性和透明度。擴大財政績效管理范圍，健全績效評價體系，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結果作為調整財政支出結構、完善財政政策的重要依據。

（二）優化資源配置，提高經濟發展質量。充分發揮財政資金的政策導向和杠桿作用，著力支持打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治三大攻堅戰；支持新舊動能轉換、“放管服”改革，推動經濟高質量發展；支持重點民生項目建設，提高保障和改善民生水平。

（三）嚴肅財經紀律，規范財務管理行為。各被審計單位要認真落實審計決定，積極采納審計建議，及時整改審計查出的違規違紀問題，完善相關制度，堵塞管理漏洞。各部門、單位要認真貫徹落實中央八項規定精神，規范公務支出和公款消費行為，減少行政運行成本，推進節約型政府建設。

（四）規范政府投資行為，確保政府投資項目安全落地。加大政府投資項目監督力度，建立健全“決策科學、運作規范、責任明確、監管嚴格”的政府投資管理體制和運行機制，完善政府投資項目決策程序和組織實施程序，嚴防財政資金損失浪費。

對本報告中反映的主要問題，縣審計局下一步將認真督促整改，縣政府在年底前向縣人大常委會專題報告整改的全面情況。

主任、各位副主任、各位委員，我們將在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下，在縣人大的監督指導下，對黨忠誠，銳意進取，履職盡責，勇于擔當，為助推全面深化改革、推動全縣經濟社會持續健康發展作出應有的貢獻！