2024年8月28日在縣十八屆人大常委會第二十二次會議上

臨沭縣審計局局長 王頂明

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，報告2023年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，也是三年新冠疫情防控轉段后經濟恢復發展的一年。按照縣委縣政府決策部署，縣審計局依法審計了2023年度縣本級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明：面對復雜經濟形勢和超預期減收增支的嚴峻壓力，縣財政局和各部門單位貫徹中央和省、市、縣委決策部署，靠前實施各項財政政策，強化財政資源統籌，扎實做好財政收支、民生保障、風險防范等各項工作，有力保障全縣經濟社會高質量發展。

——聚焦從嚴從緊要求，確保財政收支平穩運行。一般公共預算收入完成20.9億元，增幅9%，居全市第6位。優化支出結構，對支出實行清單化管理、列出優先順序，壓減非必要支出，集中財力優先穩“三保”、債務還本付息等。

——注重民生資金需求，民生保障能力穩步提升。2023年投入各學段生均公用經費1.3億元，惠及在校學生11.5萬人次。全年投入居民醫療、居民養老和機關養老5.3億元，發放城鄉最低生活保障5722萬元。2023年，全年實現民生支出41.9億元，占一般公共預算支出84.7%。

——守牢財政風險底線，政府債務不斷有效化解。全年爭取新增債券11.97億元，確保重點項目順利推進。完善債務監管防控體系，堅持政府債務、隱性債務和融資平臺公司經營性債務風險同步防范與化解。將政府債務還本付息納入預算管理，兜牢“三保”支出，確保財政運行平穩可持續發展。

——深化預算管理改革，全面提升財政管理效能。出臺縣級財政資金支出管理辦法，深化“零基+限額”管理，更好適應內部控制、規范資金管理、優化審批流程、分析預算執行等方面業務要求。全縣62個預算單位全部納入部門整體績效管理，覆蓋率100%，實施重點項目績效評價，強化結果應用，節約財政資金。

一、財政預算執行審計情況

（一）縣本級財政預算執行審計情況。

重點審計了2023年縣財政局具體組織預算執行情況、決算草案編制和其他財政收支情況。2023年度，縣本級一般公共預算收入49.01億元、支出46.09億元，結轉下年2.92億元；政府性基金預算收入28.09億元、支出27.92億元，結轉下年0.17億元；國有資本經營預算收入490萬元、支出471萬元，結轉下年19萬元；社會保障基金預算收入8.39億元、支出7.83億元，結余0.56億元。2023年末，縣級地方政府債務年底余額61.17億元，控制在財政部核定的61.23億元限額之內。從審計情況看，縣財政局在財政收支壓力較大的情況下，攻堅克難，創新突破，全力以赴抓收入、優支出、兜底線、保重點，有力促進全縣經濟社會持續健康發展。發現的主要問題：

1.財政支持重大政策落實情況方面。一是綠色低碳高質量發展先行區建設專項資金451萬元撥付不到位；二是2022年水庫移民后期扶持基金項目竣工價款結算未完成。

2.一般公共預算方面。一是未及時收繳水土保持補償費37.81萬元；二是15個預算單位公務支出未按規定使用公務卡結算12.72萬元；三是PPP項目竣工價款結算未完成，未及時撥付城區生活污水處理PPP項目運營費用1703.09萬元；四是5個單位部分資產未計提折舊未進行攤銷。

3.政府性基金預算和國有資本經營預算方面。一是養老服務發展資金未及時撥付156.14萬元；二是未申報上交2023年國有資本經營收益51.86萬元。

4.預算績效管理方面。一是事前績效評估不到位，2023年年初5個部門單位預算項目未開展事前績效評估，涉及金額7157萬元；二是股權投資績效管理不到位，未對股權投資資金開展績效評價和定期投資分析。

5.政府債務管理情況方面。一是蒼源河楊樓閘除險加固工程項目進展緩慢；二是托育綜合服務中心項目債券資金閑置3000萬元；三是化工產業園區標準化廠房未竣工結算即投入使用；四是濱海科技孵化中心項目建成后未及時組織綜合驗收。

6.決算草案編制情況方面。將不應納入編報范圍的PPP項目資產納入政府綜合財務報告，涉及3個PPP項目，2022年年末資產凈值6.8億元。

（二）部門預算執行及決算草案編制審計情況。

2023年，重點審計了縣退役軍人事務局、縣老干局、縣工信局、縣市場監管局4個縣直部門的預算執行及決算草案編制等情況。發現的主要問題：

1.省市縣政府重大政策落實情況方面。1個單位履行監管職責不到位，未對2個食用農產品必檢品種進行抽檢；未完成國家知識產權強國建設試點示范縣工作方案具體目標要求。

2.部門預算編制及非稅收入征管情況。1個單位預算編制不科學；1個單位應繳未繳財政收入0.33萬元。

3.部門預算執行及決算草案編制情況方面。發現問題12個，金額240.48萬元。一是3個單位超預算支出14.11萬元；二是2個單位決算草案編制不準確不完整；三是1個單位基本支出擠占項目支出19.97萬元；四是1個單位資金撥付不及時180萬元。

4.部門內部控制管理及風險防控情況方面。發現問題12個，金額0.34萬元。一是4個單位內部控制制度不完善、內部控制制度未嚴格執行；二是1個單位未制定本單位罰沒財物管理操作規范、未有效履行罰沒財物保管職責；三是1個單位政府購買服務項目未實施項目績效管理。

5.行政事業性國有資產管理情況方面。發現問題4個，金額1.35萬元。一是1個單位固定資產未及時登記入賬1.35萬元；二是1個單位固定資產減少未進行賬務處理；三是1個單位資產系統數據不準確；四是1個單位未按規定管理閑置資產。

二、民生專項審計調查情況

2024年3月，縣審計局開展了土地增減掛、美麗宜居鄉村建設、棚戶區改造項目專項審計調查。審計查出問題31個、問題金額2769.55萬元，其中應挽回損失或追回資金2184.71萬元，移送縣綜合執法局處理的問題3個，移送縣紀委監委處理的問題4個，撰寫《拆遷還建項目建設工程質量問題不容忽視》等審計專報6篇。發現的主要問題：

1.資金籌集和使用方面。發現問題9個，涉及金額453.69萬元。一是10個棚戶區改造項目土地儲備成本長期未審核定案；二是5個片區多付拆遷補償款63.78萬元；三是8個鎮街接受設計單位、勘察單位、檢測單位委托他人代開的發票入賬365.95萬元。

2.項目建設管理方面。發現問題22個，涉及金額2315.86萬元。一是3個鎮街3個項目未按招標文件簽訂施工合同；二是5個鎮街5個項目多結工程價款57.28萬元；三是2個街道3個項目未按設計施工降低建設標準；四是1個街道部分工程存在質量缺陷。

三、政府投資項目審計情況

2023年開展了城區集中供熱擴容項目、雨洪水資源利用工程等3個投資竣工決算審計項目。審計查出問題31個，問題金額581.52萬元，下達審計決定責令建設單位追回資金117.55萬元，移送縣紀委監委處理7個，移送縣財政局處理2個，移送縣檔案局處理1個。撰寫審計專報3篇。移送檔案局處理的問題被縣委單獨作為典型案例督辦通報。審計發現的問題：

1.基本建設程序和招投標等前期工作方面。發現問題6個，涉及金額13.55萬元。一是違反基本建設程序邊勘察、邊設計、邊施工；二是竣工驗收不規范；三是招標限價重復計取安裝費13.55萬元；四是違規發包工程。

2.工程建設管理方面。發現問題6個，涉及金額113.5萬元。一是管材安裝數量未現場勘測計量；二是施工方交回工程物資與工程應剩余物資數量不符113.5萬元；三是建設項目檔案丟失。

3.工程價款結算方面。發現問題6個，涉及金額117.55萬元。一是個別標段長期未結算；二是3個項目工程價款結算不實多計工程款114.03萬元；三是建設單位審核把關不嚴，承擔應由施工方承擔的費用3.52萬元。

4.資金財務管理和竣工決算方面。發現問題12個，涉及金額306.96萬元。一是工程物資未核算收、發、存；二是未核算主管部門劃撥物資102.4萬元；三是設計費和土地使用權價值未記入在建工程成本204.56萬元。

5.運營管護情況方面。資產管理不善造成國有資產丟失29.96萬元。

四、經濟責任審計情況

2023年，縣審計局先后對16名領導干部進行了經濟責任審計，審計查出問題209個、金額2.36億元，針對審計查出問題提出意見和建議52條，形成審計專報3篇。發現的主要問題：

1. 縣直7部門單位審計查出問題情況。

   1.相關工作落實不到位問題7個、金額37.44萬元，主要是農村閑置宅基地盤活工作推進慢且未制定盤活實施方案、農機補貼等專項資金使用過程中未能有效履行監管職責等問題。

   2.預決算編制及執行問題8個、金額8325.24萬元，主要是未將基建項目支出8306.14萬元納入預算、5部門超預算無預算列支等問題。

   3.內部管理問題13個、金額45.41萬元，主要是報銷未嚴格履行審批手續、報銷憑證不完整、車輛在非定點場所維修等問題。

   4.所屬單位問題16個、金額46.12萬元，主要是違規舉債2.9萬元、擠占挪用專項資金3.3萬元、固定資產未登記入賬及內控制度未嚴格執行等問題。

2. 縣2家公立醫院審計查出問題情況。

   1.未嚴格執行醫療服務收費政策問題12個、金額187.16萬元，主要是重復收費及超標準收費等問題。

   2.醫用耗材及藥品采購管理問題8個、金額1004.22萬元，主要是藥品耗材庫存管理不規范、采購近有效期藥品耗材及應公開招標未招標等問題。

   3.未嚴格執行醫保政策問題3個、金額86.11萬元，主要是兩家醫院超出醫保政策規定的支付范圍報銷費用及一家醫院未嚴格執行“中醫日間病房”醫保結算制度。

   （三）縣內7所學校審計查出問題情況。

   1.預決算編制及執行問題9個、金額283.98萬元，主要是存在未編制政府采購預算（超預算）實施采購、年底突擊花錢及無預算列支等方面的問題。

   2.資產管理問題14個、金額7417.55萬元，主要是未及時辦理相關資產劃轉交接手續、資產未及時登記入賬及資產出租、處置等問題。

   3.內部管理問題22個、金額4197.83萬元，主要是食堂資金使用不規范、未嚴格執行大宗食品統一配送管理制度及報銷憑證不完整、未嚴格履行審批手續等方面的問題。

五、審計建議

（一）加大統籌整合力度，保障重大政策措施落地落實。加大對各類資金、各類資源的統籌整合力度，形成政策合力，保障重點領域和各項民生發展需要，確保財政支持工業強縣、促進高質量發展等政策措施落地生效。

（二）著力規范預算行為，牢固樹立增收節支意識。加強非稅收入管理，確保非稅收入及時繳入國庫。督促國有資本收益繳庫，做實國有資本經營預算。進一步統籌財政資源，細化預算編制，強化預算約束力。

（三）做實做細績效監管，促進財政資金提質增效。扎實開展預算項目事前績效評估，提高預算編制的精準性和完整性。推進財政資金績效管理提質擴圍，加強對股權投資等項目的績效監控和投資分析，科學確定績效目標，強化績效評價結果運用。

（四）防范化解風險隱患，維護全縣經濟社會安全。堅持底線思維，加大對各領域風險隱患的預警，提高風險防控能力。加強地方政府債務管理，督促債券項目實施進度。強化政府和社會資本合作PPP項目監管，推動項目規范運作，切實發揮效益。

（五）健全審計整改機制，傳導壓實整改主體責任。對照審計查出問題，各部門要主動分析問題存在原因，積極落實審計整改。要及時形成整改任務清單，積極對賬銷號，確保應改盡改。進一步完善審計結果運用機制，深化審計結果和審計整改結果公開，對于典型問題要加大公開力度，切實發揮審計監督重要作用。

主任、各位副主任、各位委員：

今年是新中國成立75周年，是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。我們將在縣委堅強領導下，依法全面履行審計監督職責，自覺接受縣人大監督，強化使命擔當，積極主動作為，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，為實現“強富和美”現代化臨沭建設貢獻審計力量！